Юрисдикция государства

Оффшорная юрисдикция: что это такое?

Есть относительно небольшое количество стран, основным источником пополнения казны которых являются государственные пошлины от регистрации компаний. В больше степени, это островные политические образования или карликовые страны. На территории таких государтв действует простая система администрирования, отсутствуют требования о представлении бухгалтерской отчетности, а уровень конфиденциальности достаточно высок – узнать о настоящем владельце компании практически невозможно.

Оффшорная юрисдикция – не правовая дефиниция. В большей степени это экономико-географическая детерминанта, указывающая на особенный статус территории – финансовый центр, который привлекает иностранный капитал льготами и налоговыми послаблениями. Иногда экономический рай абсолютен: государство полностью освобождает компании от уплаты налогов, оставляя за ними обязанность выплачивать фиксированные ежегодные сборы.

Периодически те или иные международные организации (ОЭСР, ФАТФ) составляют списки стран с особыми условиями регистрации бизнеса. Попавшие в них государства, в некоторой степени, приобретают статус «non grata», на операции с ними налагаются ограничения. «Черные списки» обновляются ежегодно начиная с 2000 года. В них включаются страны, которые:

1. по версии ОЭСР – не заключили с государствами, входящими в организацию, договор об обмене информацией в рамках борьбы с налоговой конкуренцией, ведущейся недобросовестными методами;
2. по версии ФАТФ – территории, которые уклоняются от сотрудничества с комиссией или ведут себя недостаточно активно в ее борьбе с отмыванием денег.
3. Как правило, второй список несколько больше, чем первый. Россия входила в число ненадежных зон на самом старте составления «рейтинга». После 2002 года глобальных вопросов со стороны комиссии наша страна не вызывала.

В процессе подготовки к регистрации компании за рубежом, стоит ознакомиться с актуальными списками неблагонадежных государств. Базирование фирмы в стране, прозрачность политики которой вызывает сомнения у крупных международных организаций, может стать проблемой при осуществлении коммерческих операций.

Административный орган:

Административный орган представляет собой канцелярию трибунала. Канцелярия обеспечивает административное управление и обслуживание трибунала. Каждый трибунал имеет свою канцелярию, во главе которой стоит секретарь. Этот последний назначается Генеральным секретарем ООН по представлению председателя трибунала сроком на 4 года, с возможностью возобновления мандата. Кроме того, в состав канцелярии трибунала входит персонал, также назначаемый Генеральным секретарем по представлению заведующего канцелярией трибунала.

Бюджет 2010–2011 гг., утвержденный Генеральной Ассамблеей ООН, составлял 227 миллионов долларов США для МУТР и 302 миллиона долларов США для МТБЮ за счет регулярного бюджета ООН. Работа обоих трибуналов также частично обеспечивается благодаря взносам государств, которые являются добровольными, что влечет за собой постоянные серьезные проблемы финансирования, препятствующие их деятельности. Это в большей степени относится к трибуналу МУТР. В феврале 2011 года на МУТР работали 628 сотрудников из 77 стран; на МТБЮ – 988 сотрудников из 82 разных стран.

• Недавно МУТР указал на два очень важных прецедента – изнасилования и геноцида в своем решении, вынесенном 2 сентября 1998 года против Жана-Поля Акайесу (Jean-PaulAkayesu) (МУТР–96–4–T). Это первое решение Международного трибунала, которое признает виновность лица в геноциде и изнасиловании, основываясь одновременно на юридическом определении изнасилования и серьезных нарушений Дополнительного протокола II Женевских конвенций.

Список оффшорных юрисдикций

Помимо международных «черных списков», многие государства составляют национальные.

В России такой перечень был определен Министерством финансов в 2007 г. С тех пор он претерпел изменения – ряд стран, входивших в него изначально, исключили, а некоторые добавили.

К государствам, которые доказали свою благонадежность, относится Республика Кипр. Она перестала считаться оффшором с 1 января 2013 года. Кстати, соответствие острова общепринятым налоговым стандартам признано на мировом уровне: республика вошла в «белый список» многих международных организаций, в том числе, ОЭСР.

В целом, перечень оффшоров, признанных таковыми нашей страной, состоит из 42 государств и специальных административных районов. К самым знаменитым относятся:

1. Гибралтар
2. Британские Виргинские Острова
3. Специальные административные районы Китая (Макао, Гонконг)
4. Лихтенштейн
5. Панама
6. Нормандские о-ва
7. Сейшельские о-ва
8. Монако
9. Мальта

В заключение

Система налогообложения в оффшорных юрисдикциях позволяет оптимизировать выплату обязательных государственных взносов, а регистрация компании в респектабельной зоне будет способствовать повышению престижа фирмы.

Кроме того, законодательство ряда государств упрощает процедуру получения гражданства для тех лиц, которые имеют организации, зарегистрированные на территории страны.

Эти и другие преимущества делают оффшорные юрисдикции привлекательными для многих предпринимателей, помогая развивать бизнес и открывая новые перспективы. Главное – соблюдать закон и выбирать максимально прозрачные схемы осуществления деятельности.

Что такое континентальный шельф?

Конвенция ООН по морскому праву 1982 г. (ст. 76) дает определение континентального шельфа.

Континентальный шельф прибрежного государства включает в себя морское дно и недра подводных районов, простирающихся за пределы его территориального моря на всем протяжении естественного продолжения его сухопутной территории до внешней границы подводной окраины материка или на расстояние 200 морских миль от исходных линий, от которых отмеряется ширина территориального моря, когда внешняя граница подводной окраины материка не простирается на такое расстояние.

Прибрежное государство устанавливает внешние границы своего континентального шельфа в тех случаях, где шельф простирается более чем на 200 морских миль от исходных линий.

Континентальный шельф не является государственной территорией прибрежного государства. Другие государства также имеют определенные права в отношении континентального шельфа иностранного государства.

В соответствии с федеральным законом от 30.11.1995 N 187-ФЗ (ред. от 28.11.2018) «О континентальном шельфе Российской Федерации» Российская Федерация на континентальном шельфе осуществляет:

1) суверенные права в целях разведки континентального шельфа и разработки его минеральных ресурсов и водных биоресурсов. Эти права являются исключительными в том смысле, что, если Российская Федерация не производит разведку континентального шельфа или не разрабатывает его минеральные ресурсы или водные биоресурсы, никто не может делать это без согласия Российской Федерации;

2) исключительное право разрешать и регулировать буровые работы на континентальном шельфе для любых целей;

3) исключительное право сооружать, а также разрешать и регулировать создание, эксплуатацию и использование искусственных островов, установок и сооружений. Российская Федерация осуществляет юрисдикцию над такими искусственными островами, установками и сооружениями, в том числе юрисдикцию в отношении таможенных, фискальных, санитарных и иммиграционных законов и правил, а также законов и правил, касающихся безопасности;

4) юрисдикцию (пределы правомочий) в отношении:

-морских научных исследований;

-защиты и сохранения морской среды в связи с разведкой континентального шельфа, разработкой его минеральных ресурсов и водных биоресурсов, захоронением отходов и других материалов;

-прокладки и эксплуатации подводных кабелей и трубопроводов Российской Федерации.

Российская Федерация осуществляет суверенные права и юрисдикцию на континентальном шельфе, руководствуясь экономическими, торговыми, научными и иными интересами, в порядке, определяемом настоящим Федеральным законом и нормами международного права.

PS: Термин «юрисдикция» означает властные правомочия. Юрисдикция в международном праве — полномочия государства давать правовую оценку фактам, решать какие-либо правовые вопросы, устанавливать правила, применять административные меры.

Территориальная юрисдикция (ratione loci) и временная юрисдикция (ratione temporis)

• В территориальную юрисдикцию трибунала МТБЮ входит территория бывшей Югославии. Что касается временной юрисдикции, то она относится к преступлениям, совершенным в период с 1 января 1991 года, даты, согласно Совету Безопасности, отмечающей начало военных действий. Его юрисдикция прекратится вместе с окончанием окончании военных действий, которое будет определено самим трибуналом.
• В территориальную компетенцию трибунала МУТР входит территория Руанды и соседних с ней государств. Его временная юрисдикция относится к периоду с 1 января по 31 декабря 1994 года.

В постановлении по делу Бизимунгу (22 ноября 2005 г., ICTR-99-50, § 20, 26) вторая Судебная камера МУТР прибегла к широкому толкованию своей временной юрисдикции (rationetemporis), заявив, что, даже если юрисдикция Трибунала ограничивается преступлениями, совершенными в 1994 году (статья 1 Устава), заговор с целью геноцида – это преступление с длящимся характером, как говорилось в постановлении по делу Нахиманы (3 декабря 2003 г., Nahimanaetal. ICTR-99-52, § 100-104, 1044). Тем самымТрибунал посчитал, что факты, имевшие место до 1994 года, могут быть использованы в качестве доказательств для преступлений, совершенных в период с 1 января 1994 года по 31 декабря 1994 года.

Исполнение иностранных судебных поручений

Процессуальная деятельность судебных органов ограничена пределами государственной территории. Однако очень часто возникает необходимость осуществления подобной деятельности за рубежом. В подобных случаях необходимо получить согласие иностранного государства на производство на его территории процессуальных действий другого государства. Судебное поручение представляет собой обращение суда одного государства к суду другого государства с просьбой о производстве каких-либо процессуальных действий на территории этого государства.

Судебное поручение – это вид правовой помощи, обязанность оказания которой фиксируется в международных соглашениях и национальных законах. Основные формы правовой помощи, предоставляемой в порядке выполнения иностранных судебных поручений: составление, засвидетельствование, перес^1лка, вручение документов; предоставление вещественных доказательств; допрос свидетелей, экспертов и иных лиц для целей судопроизводства; сообщение информации о действующем праве.

Порядок обращения судов одного государства в суды других государств:

1. непосредственные сношения судов;
2. дипломатический и консульский путь – обращение в министерства иностранных дел, посольства и консульства;
3. использование специально назначенных уполномоченных;
4. передача поручений через центральные органы юстиции. Процедура выполнения поручения иностранного суда регулируется законом государства места исполнения поручения.

В континентальном праве установлен общий порядок: судебные поручения передаются дипломатическим путем, если иное не предусмотрено международным договором. Судебная практика – правовая помощь оказывается на условиях взаимности. При исполнении поручения используется гражданское процессуальное право государства места исполнения поручения. Не выполняются поручения, направленные на совершение процессуальных действий, запрещенных законом государства, исполняющего поручение. Порядок и условия выполнения поручений установлены в основном не в законе, а в правилах и инструкциях министерств юстиции.

В англо-американском праве отсутствует общее понятие правовой помощи. Широко используется институт специальных уполномоченных (комиссионеров). Предусмотрена возможность непосредственных сношений судов при запросе об исполнении поручения. Основная проблема заключается в том, что для англо-американских судов доказательства, полученные в соответствии с континентальным процессуальным правом, могут не иметь юридической силы. С другой стороны, для европейских судов действия комиссионеров могут представляться нарушением их государственного суверенитета.

В законодательстве РФ общий порядок исполнения иностранных судебных поручений установлен в ст. 407 ГПК и ст. 256 АПК. При отсутствии международного договора правовая помощь может оказываться в порядке и на условиях международной вежливости. Отсутствует требование взаимности. Дипломатический путь является основным способом передачи судебных поручений. Общее правило – процедура выполнения поручения иностранного суда на территории РФ регулируется исключительно российским правом. Современная тенденция – по просьбе иностранного государства возможно исполнение поручения с применением его процессуального права. Основания отказа в оказании правовой помощи: исполнение поручения может нанести ущерб суверенитету Российской Федерации или угрожает безопасности Российской Федерации; исполнение поручения не входит в компетенцию суда.

Основное количество двусторонних международных договоров в мире касается именно оказания правовой помощи по гражданским, семейным и уголовным делам. С точки зрения международно-правового регулирования оказание правовой помощи представляет собой обязанность государства по международному праву. В двусторонних соглашениях определяются предмет и объем правовой помощи, «маршрут» судебного поручения. Предусмотрено как использование дипломатических каналов, так и непосредственные сношения органов юстиции и судов. Правовая помощь оказывается безвозмездно.

Среди многосторонних международных соглашений о правовой помощи основным универсальным регулятором порядка исполнения судебных поручений является Гаагская конвенция по вопросам гражданского процесса 1954 г. Конвенция определяет понятие «судебные документы» и устанавливает общее правило, что поручение передается консульским путем. Возможно отступление от этого правила: использование как дипломатического пути, так и непосредственных сношений судебных органов. Государства обязаны исполнять поручения, за исключением случаев, перечисленных в Конвенции.

Военные и государственные некоммерческие суда.

Прежде всего, нужно отметить, что в отношении иностранных военных и государственных некоммерческих судов действует правило полного изъятия этих судов из-под юрисдикции государства берега, несмотря на то, что они обладают правом мирного прохода через территориальное море, а в случае получения разрешения (запрашивается по дипломатическим каналам) или в случае вынужденного захода, могут получить доступ и во внутренние морские воды. В основе указанного правила — идея суверенитета, несовместимого с принудительным подчинением государства органам власти другой страны, в том числе судебным (судебный иммунитет иностранного государства).

Тем не менее, существуют следующие возможности воздействия на иностранные военные и государственные некоммерческие суда:

• 1. В случае, если эти суда не соблюдают законов и правил прибрежного государства, касающихся прохода через территориальное море или пребывания во внутренних морских водах, прибрежное государство может потребовать немедленно покинуть территориальное море (ст.30 Конвенции).
• 2. Прибрежное государство может принимать меры, необходимые для недопущения прохода, не являющегося мирным (ст.25 Конвенции). Дело может дойти вплоть до реализации права на защиту от агрессии (если агрессия уже совершилась, так как превентивные меры силового характера не допускаются).
• 3. Государство берега может потребовать возмещения ущерба и убытков, причинённых в результате несоблюдения военным или государственным некоммерческим судном законов и правил прибрежного государства. В этом случае речь идёт о возникновении международной ответственности, которую должно понести государство флага. Если государство не возместит ущерб добровольно, последует применение различных средств мирного разрешения международных споров.
• 4. Если военное (государственным некоммерческим) судно причинило ущерб частному лицу в ходе прохода через территориальное море (внутренние воды), данное лицо может подать иск в судебные органы РФ, но только после получения согласия на это со стороны компетентных органов государства флага (ст.401 ГПК, ст.251 АПК). Согласие получается по дипломатическим каналам. Другой вариант — обратиться с соответствующим иском в суд самого государства флага. Зарубежное процессуальное законодательство, как правило, не препятствует такому обращению.

Понятие юрисдикции государства, её виды.

Понятие юрисдикции государства в доктрине трактуется по-разному. Наиболее точным является определение юрисдикции государства как осуществление государственными органами своих властных полномочий по рассмотрению и разрешению любых категорий правовых дел. Это подразумевает оценку государственными органами поведения субъектов правоотношений с точки зрения национального правопорядка, применение правовой санкции в случае отрицательного результата такой оценки, а также применение иных принудительных мер воздействия, допустимых в соответствии с национальным законодательством.

Основными видами юрисдикции государства являются:

• 1. Уголовная юрисдикция. Включает в себя возможность привлечения лица, находящегося на борту иностранного судна, к уголовной ответственности, применения к нему мер пресечения и иных мер, необходимых для производства расследования (включая право остановить судно, осуществляющее мирный проход).
• 2. Гражданская юрисдикция — в широком смысле — это юрисдикция по рассмотрению и разрешению гражданско-правовых споров и иных дел. Применительно к проблеме распространения юрисдикции на территориальное море наиболее важным является вопрос о том, относится ли к компетенции российских судебных органов рассмотрение исков о возмещении ущерба, причинённого судном во время пребывания в прибрежных водах.
• 3. Административная юрисдикция. Её наличие предоставляет государству возможность требовать от иностранного морского судна выполнения обязательных правил, стандартов, нормативов, осуществлять контроль за соблюдением этих правил и привлекать к административной (а в случае необходимости — и к уголовной) ответственности в случае их нарушения (например, осуществление таможенного досмотра).
• 4. Судебная юрисдикция — предопределяет возможность применения к иностранному судну мер по обеспечению производства по гражданским делам (обеспечительные меры и меры по принудительному исполнению решения суда в гражданском и арбитражном процессах).

Роль жертвы

Одним из существенных отличий является роль, предоставляемая жертве. В англосаксонском праве жертва в уголовном деле обычно рассматривается как свидетель. Это имеет два следствия:

— В целом, в уголовном деле жертва не может требовать возмещения (возмещение обычно присуждается в гражданских делах в судебных учреждениях, рассматривающих гражданские дела), тогда как в континентальном праве истец может предъявить гражданский иск суду, который рассматривает уголовное дело.

В практике МТБЮ и МУТР после того, как канцелярия трибунала передала решение о виновности компетентным властям, жертвы или лица, подавшие на них жалобу, должны обращаться к национальной юрисдикции или к любому другому компетентному органу, чтобы получить возмещение (Правило 106 Правил процедуры и доказывания).

— Состязательная система позволяет защитнику обвиняемого подвергать жертв и свидетелей труднопереносимым перекрестным допросам.

Частые вопросы из области подсудности дел в судебном процессе

В какой суд подавать иск при разводе с гражданином РФ?

По общему правилу, дела о разводе рассматривает мировой судья – п.2 ч. 1 ст. 23 ГПК РФ. Если при бракоразводном процессе муж и жена решают вопрос об определении места жительства их совместного ребёнка, то такое дело будет рассматривать районный суд – ст. 24 ГПК РФ.

Иск подаётся в суд по месту жительства ответчика, либо истца, если местопроживание первого неизвестно. Также разрешается подать иск в суд по месту жительства истца, если с ним постоянно проживает несовершеннолетний ребёнок, место проживания которого после прекращения брака должен будет определить суд.

Оффшорные юрисдикции и их характеристика

Разумеется, проверки «чистоты» государства будет недостаточно для выбора комфортной налоговой зоны. Потребуется учет и анализ дополнительных аспектов, в числе которых:

Внутреннее законодательство страны, где регистрируется компания – обратить внимание нужно на фискальную политику и актуальные корпоративные нормы. Правовая база государства, на территории которого фактически ведется бизнес и характер деятельности – посмотреть что сказано об осуществлении операций через заграничные предприятия, нужны ли лицензии, разрешения и прочее

Правовая база государства, на территории которого фактически ведется бизнес и характер деятельности – посмотреть что сказано об осуществлении операций через заграничные предприятия, нужны ли лицензии, разрешения и прочее.

Это важно, потому что все страны, предоставляющие специальные льготы, различаются между собой. Поскольку главная задача субъекта экономических отношений заключается в выборе максимально надежных и удобных условий, налоговое планирование с использованием оффшорных юрисдикций требует тщательного изучения этих отличий

Обратить внимание нужно на следующие основания:

1. система налогообложения – относится ли страна к низконалоговым территориям (до 10% на прибыль) или не предусматривает государственные сборы в принципе (только
2. фиксированные ежегодные платежи, независящие от размера дохода);
3. конфиденциальность – открыл ли перечень зарегистрированных фирм и учредителей для общего доступа или закрыт (есть страны, которые не требуют вносить информацию об акционерах в принципе);
4. географическое положение – островные и центральноамериканские, европейские, небольшие административно-территориальные единицы;
   отчетность – страны, обязывающие предоставлять бухгалтерские и налоговые документы и не выдвигающие таких требований.

Оффшорные юрисдикции, в зависимости от условий, которые они предлагают для компаний, делятся на следующие виды:

Классические

Страны, относящиеся к этой группе, предусматривают полное освобождение от государственных сборов. Условие одно – фирмы должны получать доход не за счет местных источников. Такой регистрацией занимаются небольшие островные государства (Британские Виргинские Острова, а также Кайманы, Багамы, Доминикана, Сейшелы и другие).

Респектабельные

Сюда могут входить как отдельные страны, так и внутренние территории. Например, в США есть штат Делавэр. Здесь предусмотрены самые удобные условия регистрации компаний – зарегистрировать можно LLC (общество с ограниченной ответственностью) или Корпорацию, при этом стоимость процедуры минимальна  (купить фирму можно всего за 650$). Также в число респектабельных юрисдикций входят отдельные страны, в которых ставка налога высокая, но существуют выгодные режимы налогообложения: Великобритания, Австрия, Нидерланды и другие.

Низконалоговые

Компании, зарегистрированные в таких зонах могут пользоваться преимуществами договоров об избежании обложения одинаковыми налогами в нескольких государствах одновременно. Они являются резидентами в стране регистрации, платят обязательные взносы, ведут бухгалтерию, по итогам деятельности сдают отчеты.

При этом такие юрисдикции для учредителей, которые не являются гражданами страны, снижают ставки по налогам с бизнеса, ведущегося вне территории регистрации фирмы. Среди государств (специальных административных районов), предлагающих подобные схемы находятся Болгария, Эстония, Кипр, Гонконг, Сингапур.

Персональная юрисдикция (ratione personae)

Уставы обоих Международных уголовных трибуналов подтверждают принцип индивидуальной уголовной ответственности (ст. 7 Устава МТБЮ; ст. 6 Устава МУТР). При сегодняшнем состоянии международного права этот принцип относится лишь к отдельным лицам. Поэтому Уставы ограничиваются указанием, что компетенция этих Международных уголовных трибуналов распространяется на физических лиц (ст. 6 Устава МТБЮ; ст. 5 Устава МУТР). Таким образом, они не могут судить государства.

Оба Международных уголовных трибунала полномочны судить любое лицо, подозреваемое в серьезных нарушениях международного гуманитарного права (Устав МТБЮ, ст. 1; Устав МУТР, ст. 1), независимо от степени его ответственности. Эти Уставы воспроизводят положения Устава Нюрнбергского трибунала.

• Политический руководитель, командир или простой исполнитель — каждый, кто виновен в планировании, побуждении к совершению, приказании, совершении или любой другой помощи и побуждению к планированию, подготовке или совершению преступлений, входящих в юрисдикцию этих Международных уголовных трибуналов, может быть подвергнут преследованию (Устав МТБЮ, ст. 7.1; Устав МУТР, Устав 6.1).
• Отклоняются любые основания для освобождения от ответственности, связанные со служебными обязанностями или приказами вышестоящих лиц.

Служебное положение обвиняемого, даже если он является главой государства или правительства, или же высшим должностным лицом, не освобождает его от уголовной ответственности и не служит основанием для смягчения наказания (Устав МТБЮ, ст. 7.2; Устав МУТР, ст. 6.2.). Точно так же, факт, что обвиняемый действовал по приказу правительства или вышестоящего лица, не освобождает его от уголовной ответственности. Такой факт может послужить основанием для смягчения наказания исключительно в том случае, если давшая приказ власть имела характер, исключающий любую свободу суждений или действий (Устав МТБЮ, ст. 7.4; Устав МУТР, ст. 6.4.).

Вышестоящее лицо не освобождается от уголовной ответственности за совершение его подчиненным вышеуказанных преступлений, если это вышестоящее лицо знало или имело основания знать, что подчиненное ему лицо собиралось совершить это деяние или уже совершило, и не приняло надлежащих разумных мер, чтобы воспрепятствовать совершению такого деяния или наказать его авторов (Устав МТБЮ, ст. 7.3; Устав МУТР, ст. 6.3). Уставы повторяют здесь положения протокола I от 1977 года относительно обязанностей командиров (ЖПI, ст. 87).

Подведомственность дел арбитражным судам

Подведомственность дел в судебной системе России – это распределение предоставленных прав Конституционным судом.

Каждый суд, имеет право, ввести процессы, которые утверждены законодательными властями и другими нормативными актами.

В первую очередь, арбитражными судами рассматриваются экономические и корпоративные споры многочисленных граждан с участием:

• юридических лиц организаций;
• индивидуальных предпринимателей;
• субъектов РФ, сюда входят должностные лица и государственные органы.

Арбитражный суд компетентен оспаривать и защищать права граждан, занимающихся предпринимательской и коммерческой деятельностью.

В основном ведутся вопросы о банкротстве, ликвидации коммерческих организаций, споры между акционерными обществами.

При решении спорных юридических дел, арбитражный суд придерживается следующих правил:

1. определяет экономический характер спора;
2. предмет конфликта;
3. основания.